Rok 2025 przynosi kilka istotnych zmian w przepisach podatkowych i składkowych, które wprost dotyczą osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Poniżej przedstawiamy najważniejsze z nich. Przekonaj się, jakie zmiany podatkowe w 2025 dotyczą JDG.
Kasowy PIT – podatki dopiero po otrzymaniu zapłaty
Od 2025 roku przedsiębiorcy mogą wybrać nową metodę rozliczania podatku dochodowego – tzw. kasowy PIT. W praktyce oznacza to, że obowiązek podatkowy powstaje dopiero w momencie otrzymania zapłaty od klienta. A nie w chwili wystawienia faktury. Takie zasady pozwolą uniknąć sytuacji, w której trzeba zapłacić podatek od należności, której kontrahent jeszcze nie uregulował.
Z metody kasowej mogą skorzystać osoby prowadzące JDG:
- rozliczające się na zasadach ogólnych, liniowo, ryczałtem lub w ramach IP BOX,
- których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 1 mln zł,
- które nie prowadzą ksiąg rachunkowych,
- po złożeniu odpowiedniego oświadczenia w urzędzie skarbowym.
Wybór jest dobrowolny i warto przeanalizować, czy takie rozwiązanie będzie korzystne dla danej działalności.
Składka zdrowotna – nowe zasady i niższe minimum
Zmiany w księgowości dla JDG w 2025 r. obejmują również składkę zdrowotną. Obecnie:
- sprzedaż środków trwałych nie będzie wliczana do podstawy wymiaru składki (rozwiązanie dobrowolne),
- minimalna składka zdrowotna spadnie – będzie wynosić 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia. W praktyce oznacza to 314,96 zł miesięcznie.
To szczególnie ważne dla osób, które osiągają niskie przychody lub znajdują się w trudniejszej sytuacji finansowej.
Nowe definicje w podatku od nieruchomości
Kolejna zmiana dotyczy podatku od nieruchomości. W ustawie pojawiły się nowe definicje pojęć takich jak budynek, budowla czy obiekt budowlany. Choć celem ustawodawcy nie było rozszerzenie opodatkowania, w praktyce niektóre obiekty mogą zostać zakwalifikowane inaczej niż dotychczas, co wpłynie na wysokość podatku.
Przedsiębiorcy prowadzący JDG, których zmiany te dotyczą, powinni do 14 stycznia 2025 roku złożyć aktualizację informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych (formularz IN-1).
Zwolnienie z VAT w UE
Od początku 2025 roku małe firmy mogą korzystać ze zwolnienia z VAT także w innych krajach UE. Dotyczy to przedsiębiorców, których łączny obrót w Unii nie przekroczył 100 tys. euro, a sprzedaż w danym państwie nie przewyższa tamtejszego limitu zwolnienia podmiotowego.
Polskie JDG chcące skorzystać z tego rozwiązania muszą zarejestrować się w urzędzie skarbowym (Drugim US Warszawa-Śródmieście) i składać kwartalne raporty o obrotach.
Wyższy limit ksiąg rachunkowych
Od 2025 roku wzrasta limit przychodów obligujący do prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych – z 2 mln do 2,5 mln euro. Dla wielu przedsiębiorców oznacza to dłuższą możliwość prowadzenia uproszczonej księgowości.
Jak przygotować się do zmian?
Nowe przepisy z 2025 roku mogą realnie wpłynąć na codzienne funkcjonowanie JDG. Począwszy od sposobu rozliczania podatku, przez wysokość składki zdrowotnej, aż po obowiązki związane z podatkiem od nieruchomości. Warto odpowiednio wcześniej przeanalizować, które rozwiązania są najbardziej korzystne i jakie obowiązki trzeba spełnić w ustawowych terminach.
Jeśli nie masz czasu śledzić wszystkich nowelizacji i chcesz mieć pewność, że rozliczenia Twojej firmy są prowadzone zgodnie z prawem i w optymalny sposób, skorzystaj z profesjonalnej obsługi księgowej. Sprawdź naszą ofertę i dowiedz się, jak możemy pomóc Ci bezpiecznie i wygodnie prowadzić biznes.