Deregulacja przepisów podatkowych stała się faktem. Prezydent podpisał w październiku dwie nowelizacje Ordynacji podatkowej. W 2025 roku wprowadzono regulacje, które choć nie są obszerne, wprowadzają istotne ułatwienia dla przedsiębiorców. Obie ustawy to część pakietu deregulacyjnego, przygotowanego przez zespół kierowany przez Rafała Brzoskę. Nowe przepisy to realne zmiany, które mogą poprawić relacje pomiędzy fiskusem, a podatnikami.
Jeśli chcesz uporządkować finanse i dokumenty firmowe w jednym miejscu, sprawdź jak działa mOrganizer finansów
Koniec z odsetkami za przeciągające się kontrole
Pierwsza z ustaw wprowadza nowy przypadek, w którym podatnik nie zapłaci odsetek za zwłokę w podatkach. Jeśli kontrola podatkowa lub celno-skarbowa potrwa dłużej niż 6 miesięcy, to od dnia przekroczenia tego terminu aż do momentu jej zakończenia odsetki nie będą naliczane.
To rozwiązanie ma zmobilizować organy skarbowe do sprawniejszego działania – bo kontrole, potrafią ciągnąć się miesiącami. Do sześciomiesięcznego limitu nie będą wliczane okresy zawieszenia kontroli, opóźnienia z winy podatnika ani terminy wynikające z przepisów.
Co istotne, przepisy obejmą również kontrole wszczęte w ciągu sześciu miesięcy przed wejściem ustawy w życie. Nowe zasady kontroli skarbowych to dobra wiadomość dla firm, które od dawna czekają na zakończenie postępowania i nie chcą ponosić kosztów wynikających z opieszałości urzędników.
Domniemanie niewinności podatnika – w końcu w przepisach
Druga nowelizacja Ordynacji podatkowej 2025 wprowadza ważną zmianę – do Ordynacji wpisano zasadę domniemania niewinności podatnika. Choć zasada ta od lat obowiązuje w prawie karnym, do tej pory nie miała odzwierciedlenia w postępowaniu podatkowym. W praktyce oznaczało to, że przedsiębiorca musiał udowodnić swoją „niewinność”, zamiast być z góry traktowanym jako wiarygodny uczestnik procesu.
Nowy przepis (art. 122 §2) stanowi, że niedające się usunąć wątpliwości co do stanu faktycznego rozstrzyga się na korzyść podatnika. Oczywiście, są tu wyjątki – m.in. w sytuacjach, gdy chodzi o interes publiczny lub gdy przepisy wymagają od strony przedstawienia dowodów. Zasada domniemania niewinności będzie obowiązywała jedynie w postępowaniu podatkowym wszczętym z urzędu.
To ważna zmiana w sposobie działania administracji skarbowej. Urzędnicy będą musieli lepiej dokumentować swoje ustalenia, a podatnicy zyskają większe poczucie bezpieczeństwa w kontaktach z fiskusem.
Nowe zasady kontroli skarbowych w praktyce
W praktyce te nowe zasady kontroli skarbowych oznaczają, że fiskus nie będzie mógł już automatycznie przyjmować, że podatnik działał niezgodnie z prawem, jeśli nie uda się jednoznacznie ustalić stanu faktycznego. Wątpliwości mają być rozstrzygane na korzyść przedsiębiorcy – o ile nie wystąpią szczególne przesłanki.
To duży krok w kierunku budowy bardziej partnerskich relacji między urzędami a biznesem. W połączeniu z rozwiązaniem dotyczącym odsetek za zwłokę w podatkach, nowe przepisy mogą poprawić komfort prowadzenia działalności gospodarczej.
Więcej zmian i aktualizacji dotyczących pracy przedsiębiorców znajdziesz w sekcji nowości w mOrganizerze finansów
Kiedy przepisy wejdą w życie?
Obie zmiany w Ordynacji podatkowej 2025 zostały opublikowane w Dzienniku Ustaw 20 października 2025 r. i wejdą w życie 4 listopada 2025 r. Po 14-dniowym vacatio legis będą obowiązywać zarówno w nowych, jak i trwających postępowaniach.
Choć to nie rewolucja, można powiedzieć, że to realny sygnał zmiany podejścia administracji – w stronę większej sprawiedliwości, transparentności i zaufania wobec przedsiębiorców. Deregulacja przepisów podatkowych wreszcie przynosi konkretne efekty.
Jeżeli chcesz mieć pewność, że Twoja firma działa zgodnie z najnowszymi przepisami i nie martwić się kolejnymi zmianami w prawie, sprawdź obsługę księgową mOrganizer finansów.
Podstawa prawna
- Ustawa z dnia 12 września 2025 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2025 r., poz. 1414)
- Ustawa z dnia 12 września 2025 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2025 r., poz. 1417)